Где учетная политика в 1с 8.2. Учетная политика организаций в зависимости от системы налогообложения

Начало работы. Настройка учетной политики в 1С Бухгалтерии 8.3

Перед началом работы в программе необходимо настроить учетную политику организации. Речь идет о таких настройках 1c 8.3 и 8.2, как например: на каком режиме налогообложения находится предприятие, как разносить затраты, как учитывать себестоимость, методы начисления амортизации и прочее.

Сразу встает вопрос - где найти в 1С 8.3 учетную политику? Ссылка на неё есть в справочнике «Организации» в разделе «Перейти»:

Окно настроек заполнения учетной политики состоит из нескольких закладок и двух кнопок с выбором режима налогообложения. Рассмотрим все закладки по очереди, связанные с общим режимом.

Первая закладка для заполнения – Налог на прибыль.

Первый элемент на данной закладке – это флажок, где нужно указать, применяется ли учет по требованиям ПБУ 18.02. Это нужно, чтобы считался налог на прибыль.

Далее следует метод начисления амортизации. По нематериальным активам, сооружениям и зданиям всегда применяется линейный способ начисления, не зависимо, какой был выбран. В остальных случаях можно применить нелинейный способ.

В поле «Погашать стоимость спецодежды и спецоснастки» ничего указывать не надо, так как на момент написания статьи это поле не доступно для редактирования, хотя в подсказке написано, что с 2015 организация вправе сама решать, как списывать себестоимость спецодежды и спецоснастки.

Список прямых расходов и как их учитывать нужно заполнить либо вручную, либо согласиться с предложением системы заполнить этот список автоматически. Это необходимо, когда организация ведет производственную деятельность и хочет относить на себестоимость продукции прямые расходы. При автоматическом заполнении желательно еще заполнить колонки «Подразделение» и «Статья затрат».

Номенклатурные группы заполняются для последующей аналитики доходов от продаж товаров и услуг, а так же они показываются в декларации по прибыли. По умолчанию там уже имеется запись «Основная номенклатурная группа».

Переходим на следующую закладку.

Здесь находятся настройки учета НДС в 1С Бухгалтерии.

Тут в основном флажки, по порядку:

Также нужно выбрать, как будут формироваться счета-фактуры на аванс.

Если организация является плательщиком ЕНВД, устанавливаем соответствующий флажок и выбираем базу распределения расходов.

На этой закладке нужно выбрать только способ оценки материально-производственных запасов.

Здесь нужно указать виды деятельности, по которым затраты учитывают на 20 счете. Так же нужно указать способ включения в себестоимость косвенных затрат и указать дополнительные настройки (при необходимости).

На этой закладке указывается, будут ли формироваться резервы в бухгалтерском или налоговом учете, либо в обоих сразу.

По материалам: programmist1s.ru

В этой статье рассмотрим очередной важный этап подготовки к работе в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 - настройку учетной политики. Если настройка параметров учета касалась всех организаций в информационной базе, то учетная политика заполняется на каждую организацию и может периодически изменяться. Ее верное заполнение - залог успешной работы в программе.

Перейти к настройке параметров учетной политики можно через раздел "Главное".

Разумеется, обратившись к учетной политике, мы имеем заполненный справочник организации, при заполнении которого уже установили вид организации и систему налогообложения.

Кстати, к учетной политике мы можем обратиться, не покидая данного справочника, достаточно выбрать необходимую организацию.

И далее по кнопке "Создать" формируем запись на определенный период. Сразу видим возможность вновь выбрать систему налогообложения, так как организация может перейти на УСН или вернуться на ОСН, тогда меняем эту позицию в данной настройке.

Налоговый учет для организаций на ОСН ведется в программе автоматически, и первая настраиваемая закладка - "Налог на прибыль".

Изначально нужно отметить применяет или нет организация ПБУ 18/02. Не применять могут только субъекты малого предпринимательства и некоммерческие организации. Если вы имеете право не вести учет по ПБУ 18/02 и не владеете навыками его применения на практике, то я рекомендую эту галочку не устанавливать. Если же ваша организация не является малой, то галочку нужно установить.

Следующая настройка предоставляет на выбор метод амортизации в налоговом учете: линейный или нелинейный. Эти два способа предусмотрены налоговым кодексом (ст. 259 п. 1).

Организации, которые выбрали применять линейный метод амортизации, должны его применять ко всем основным средствам. Если решили применять нелинейный метод, то возможно использовать его только для основных средств с 1 по 7 амортизационную группу. Так как независимо от установленного налогоплательщиком метода при амортизации сооружений, зданий, передаточных устройств, нематериальных активов, входящих в 8-10 амортизационную группу, программа автоматически будет применять линейный метод в соответствии с п.3 ст.259 НК РФ.

Что касается способа погашения стоимости спецодежды и спецоснастки, то программа дает право сблизить налоговый и бухгалтерский учет при выборе второй позиции в списке, которая появилась в 2015 году. А вот при выборе первой позиции, в силу того что в бухгалтерском учете стоимость будет списываться в зависимости от срока эксплуатации, будут появляться временные разницы, которые необходимо будет учитывать.

В целях налогового учета по налогу на прибыль, согласно п. 1 ст. 318 НК РФ, все расходы на реализацию и производство делятся на прямые и косвенные. В этом же пункте дается приближенный перечень расходов, которые могут относиться к прямым: материальные затраты, расходы на оплату труда, расходы на страховые взносы, амортизация. При отражении прямых расходов формируется проводка Дт 90.02 - Кт 20, при отражении косвенных - расходы с 20 счета списываются на счет 90.08. Так вот, определить какие расходы будут списываться на счет 90.02, а какие на счет 90.08, мы можем, обратившись в регистр сведений "Методы определения прямых расходов производства в НУ".


Этот регистр является по сути разделителем прямых и косвенных расходов. Что здесь будет перечислено, какие виды расходов, по каким счетам - будет отражаться в декларации по налогу на прибыль в строке 10 в приложение 2 к листу 2.

Обязательны для заполнения в этом регистре являются реквизиты "Год", "Организация" и "Вид расходов НУ", справочник который существует в программе как предопределенный, то есть в него нельзя внести показатели. Он соответствует тем строкам расходов, которые должны отражаться в декларации по налогу на прибыль. В зависимости от того, какой вид расходов выбирается, так и будет заполняться декларация.

Так как мы говорим о прямых расходах, то из этого списка выбираем как говорилось выше: материальные расходы, страховые взносы, амортизация, оплата труда. Остальные показатели являются не обязательными, но можно заполнить более детально отображение по дебету, по кредиту, по подразделениям, по статьям затрат. В этом случае все расходы по указанной позиции будут прямыми. При более подробном заполнение, если есть такая необходимость, следует быть и более внимательным. Чтобы при комбинации параметров, правила определения прямых расходов не пересекались и не повторялись.

Переходим к следующей настройке - настройка номенклатурных групп. Она нужна для организаций, которые занимаются производством продукции, оказанием услуг или выполнением работ.

Заполнение регистра формируется в соответствие с деятельностью организации, по кнопке "Создать" выбираем необходимую для организации номенклатурную группу, которая касается собственного производства. Работая непосредственно с одноименным справочником, есть возможность создать эти самые группы. Но не рекомендуется "дробить", создавать слишком много номенклатурных групп. Лучше создавать группы по тем видам деятельности, в разрезе которых есть желание отследить финансовый результат.

Дальше идет закладка "НДС". Первое, что следует выполнить - это указать освобождены ли вы от уплаты НДС по ст. 145 или 145.1 НК РФ. Данные статьи освобождают от уплаты, если выручка организации или индивидуального предпринимателя не превышает определенный лимит или у организации есть статус участника проекта по осуществлению исследований в соответствие с ФЗ "Об инновационном центре Сколково". При установленном флажке, в документе "Реализация товаров и услуг" автоматически ставится позиция "Без НДС", а счета-фактуры регистрируются в журнале в случаях, которые перечислены в п. 3.1 ст. 169 НК РФ.

Если налогоплательщик осуществляет операции подлежащие налогообложению и операции, не облагаемые НДС или по ставке 0%, то он обязан вести раздельный учет и установить следующие флажки.

Появление флажка в следующей позиции, ведет к начислению НДС и формированию записи в книги продаж в момент отгрузки товаров, когда проводим документ "Реализация товаров и услуг" с видом операции "Отгрузка без перехода права собственности".

Если такой момент начисления нас не устраивает, то флажок не ставим, тогда запись в книги продаж и начисление НДС будут формироваться только после перехода права собственности, когда проведем документ "Реализация отгруженных товаров".

Последняя настройка на данной закладке касается порядка регистрации счетов-фактур на аванс. Программа предлагает 5 вариантов на выбор.

По умолчанию стоит "Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса", такой вариант предполагает создание счетов-фактур по каждой поступившей сумме. Под исключение попадают суммы предоплаты, зачтенные в день получения.

При втором варианте регистрация счетов-фактур на авансы, зачтенные в течение 5-ти календарных дней, не будет проходить. Этот вариант реализует правило, закрепленное в п. 3 ст. 160 НК РФ, в соответствии с которым продавец должен выставить покупателю счет-фактуру на сумму предоплаты в течение пяти календарных дней, после ее получения, если отгрузка в счет оплаченной производится также в течение пяти дней.

Следующий вариант определяет регистрацию счетов-фактур на аванс только по суммам, которые остались не зачтенные на конец месяца. Но согласно разъяснениям Минфина это используется при непрерывных долгосрочных поставках товаров, оказания услуг одному и тому же покупателю.

Четвертый вариант предназначен для организаций, которые готовы отстаивать позицию о том, что платежи не признаются авансовыми, если отгрузка и оплата товара произошли в одном налоговом периоде.

Последний вариант рассчитан на организации, которые согласно п.13 ст.167 НК РФ имеют производственный цикл, превышающий по длительности шесть месяцев. И они имеют право считать момент возникновения налоговой базы в день отгрузки.

Очередная закладка по настройке учетной политики - "ЕНВД". Здесь отмечается, является ли организация плательщиком ЕНВД. И если организация осуществляет розничную торговлю, и эта розничная торговля попадает под уплату ЕНВД, то еще фиксируется и вторая позиция.

Для указания базы распределения расходов по видам деятельности есть две возможности. Расходы, которые невозможно будет отнести к конкретному виду деятельности, будут распределены согласно выбранной базе.

Переходим к закладке "Запасы". Необходимо выбрать способ оценки МПЗ по средней стоимости или по ФИФО. Установленный способ применяется как для бухгалтерского учета так и для налогового.

И прописываем способ оценки товаров в рознице по стоимости приобретения либо по продажной стоимости (об этих способах говорится ПБУ 5/01 п.3). Если есть необходимость видеть торговую наценку, тогда нужно учитывать по продажной стоимости, но помним, что в налоговом учете товары оцениваются только по стоимости приобретения. Если не готовы учитывать разницу между бухгалтерским и налоговым учетом, то стоит выбрать "по стоимости приобретения".

Есть в учетной политике еще одна большая и очень важная закладка - "Затраты". Первое, что мы отражаем - это основной счет учета затрат и виды деятельности, затраты по которым учитываются на счете 20. Отмечаем флажками будут ли на 20 счете учитываться затраты на выпуск продукции и оказание услуг.

Если некоторые затраты будут отражаться на 20 счете, то становится активной возможность выбрать, как при этом 20 счет будет закрываться. Вариант "Без учета выручки", позволяет всегда закрываться 20 счет, независимо от того, была выручка или нет. Вариант "С учетом выручки от выполнения работ (оказания услуг)" - 20 счет закроется при условии, что в текущем месяце отражена выручка по той же номенклатурной группе, что и затраты. Третий вариант дает возможность закрыться 20 счету по той номенклатурной группе, по которой получена выручка и реализация отражена документом "Акт об оказании производственных услуг".
Ниже, при условии, что выбран хотя бы один вид деятельности, становится активной кнопка "Косвенные расходы".

В открывшемся окне видим настройки для 26 и 25 счета. Для 26 счета нужно определить, каким образом будут закрываться общехозяйственные расходы. Если включаться в себестоимость продаж, по-другому этот метод называется директ-костинг, то суммы с 26 счета месяца автоматически отправляются на счет 90.08. Если в себестоимость продукции, работ, услуг, то все эти расходы с 26 счета будут закрываться на 20 счет, и таким образом, на 20 счете будем видеть общую себестоимость нашего производства (наших работ и услуг). В этом случае потребуется выбрать метод распределения расходов на себестоимость продукции (работ, услуг).

Обязательно заполняем, начиная с какого периода и для какой организации действует данная настройка, также указываем базу распределения, выбирая позицию из предопределенного справочника. Допустим у организации материалоемкое производство, основные затраты - материальные, тогда может иметь смысл их взять за базу распределения. Либо трудоемкое производства основная доля затрат - оплата труда. Или большой выпуск продукции, приведет к выбору - "Объем выпуска". Все зависит от вида деятельности и специфики работы организации. Есть возможность более подробного заполнения, учесть статьи затрат, подразделение. Можно выбрать счет затрат 25 или 26, если не указываем конкретный, то затраты списываются с обоих счетов. Аналогичное списание будет происходить и при незаполненных подразделениях и статьях затрат. Подробная детализация может потребоваться, например, когда к одному виду расходу нужно применить разные базы распределения.

Рядом с кнопкой "Косвенные расходы" располагается не менее важная кнопка "Дополнительно".

В этом окне указываем, производится ли расчет себестоимости полуфабрикатов и услуг собственным подразделением. Если ставим хоть один флажок, то еще необходимо выбрать последовательность этапов производства.
Выбирая возможность задать вручную, создаем документ "Порядок подразделений для закрытия счетов затрат", в котором посредством кнопки "Добавить" формируем порядок подразделений.

При выборе автоматического определения переделов, отпадает необходимость формирования документа "Порядок подразделений для закрытия счетов затрат". Но чтобы работа программы оказалась корректной для организаций, которые оказывают услуги собственным подразделениям, появляется возможность настроить встречный выпуск продукции (услуг). По кнопке "Создать" переходим к настройке регистра встречного выпуска.

Еще при заполнении настроек в окне "Дополнительно" необходимо определиться, будете ли вы учитывать отклонения от плановой себестоимости. Если организация в учете использует счет 40, выпуск продукции проходит по плановой стоимости, а в конце месяца проходит расчет отклонения фактической стоимости от плановой.

Последняя закладка по настройке учетной политики - "Резервы".

Резервы в программе формируются автоматически в зависимости от просрочки. У налогоплательщиков по налогу на прибыль есть право создавать резервы, в том числе по сомнительным долгам. Если предусмотрено учетной политикой организации, то отмечаем.

Мы рассматривали настройки при условии, что организация находится на общей системе налогообложения. Если организация на УСН, то настройка будет выглядеть другим образом, как именно, будет рассмотрено в следующей статье.

Обновить

0 #15 Ухова Наталья 15.02.2018 08:44

Цитирую Ольга1989:

Добрый вечер! Подскажите пожалуйста Организация на ОСНО 2 вида вида деятельности:производство и оптовая торговля. Программа 1С 8.20.66.45.
Как настроить распределение 26 счета на производство и торговлю? метод директ-костинг не подходит. Торговля занимает 95% оборота.

0 #13 Ольга Шулова 07.08.2017 13:59

Цитирую DragonAgo:

Цитирую Ольга Шулова:

Цитирую DragonAgo:

Цитирую DragonAgo:

Добрый день. Работаем в бух 3.0, имеется одно подразделение Основное, как сделать, чтобы на 20.01 счете не было учета по подразделениям, а только готовая продукция.

0 #12 DragonAgo 05.08.2017 01:53

Цитирую Ольга Шулова:

Цитирую DragonAgo:

Добрый день. Работаем в бух 3.0, имеется одно подразделение Основное, как сделать, чтобы на 20.01 счете не было учета по подразделениям, а только готовая продукция.

Цитирую DragonAgo:

Добрый день. Работаем в бух 3.0, имеется одно подразделение Основное, как сделать, чтобы на 20.01 счете не было учета по подразделениям, а только готовая продукция.

0 #11 Ольга Шулова 04.08.2017 15:08

Цитирую DragonAgo:

Добрый день. Работаем в бух 3.0, имеется одно подразделение Основное, как сделать, чтобы на 20.01 счете не было учета по подразделениям, а только готовая продукция.

0 Ольга Шулова 28.04.2017 20:53

Цитирую Гульнара:

Добрый день, скажите пожалуйста почему 43 счет бухгалтерский и налоговый учет разный. Т.е. все происходит при закрытии регламентная операция. Для справки: у нас производство продукции, 1С редакция 3.0.
Спасибо

Любой бухгалтер знает о необходимости формирования учетной политики организации для каждого предприятия. Не менее важной является настройка учетной политики и в программе 1С Бухгалтерия. От того как мы настроим этот регистр, как и какие галочки поставим, зависит правильность работы в программе. Неправильно установленный флажок может привести к серьезным ошибкам в информационной базе, к неправильному ведению как бухгалтерского, так и налогового учета в программе и как следствие неверное заполнение отчетов и деклараций.

Залог успешной работы в программе – это правильная настройка учетной политики и сегодня я расскажу вам о каждом пункте этого регистра программы.

Обращаю ваше внимание, что с 44 релиза в программе 1С:Бухгалтерия 8 версии 3 изменилась настройка учетной политики организации. Теперь нам надо заполнить два разных регистра сведений. Сначала настраиваются правила бухгалтерского учета, а потом налоги и отчеты.

Перейти в настройки учетной политики для БУ можно двумя способами.

Первый – это в разделе «Главное»

В этом случае откроется окно настройки учетной политики для организации, установленной в информационной базе в качестве основной. По необходимости организацию, для которой настраивается учетная политика можно поменять, выбрав необходимую в списке.

В текущем окне открываем «Историю изменений»

В открывшемся окне, используя кнопку «Создать» формируется учетная политика выбранной организации на следующий год.

Второй способ открыть учетную политику в программе 1С Бухгалтерия 3.0 из карточки организации:

В результате мы также попадем в историю изменения данного регистра сведений по текущей организации:

Итак, давайте сформируем новую учетную политику на 2017 год.

Сначала нам необходимо выбрать способ по которому будут списываться в учете МПЗ: по средней или по ФИФО:

Дальше устанавливается способ, по которому в программе будут учитываться товары в рознице: по стоимости приобретения или по продажной стоимости. Если вы хотите видеть на 42 счете торговую наценку, то способ учета товаров нужно выбрать по продажной стоимости. Однако, напомню, что в налоговом учете для расчета налога на прибыль прямые расходы определяются только по стоимости приобретения товаров.

В следующем блоке указываем счет учета затрат, который будет по умолчанию подставляться в документ «Требование – накладная», а также отмечаем флажками осуществляет ли наша организация выпуск продукции и выполнение работ, оказание услуг заказчикам.

При установке второго флажка становится доступным поле выбора способа списания затрат.

При выборе способа «Без учета выручки» 20 счет будет в конце месяца закрываться в любом случае, независимо от того, отражена ли в этом периоде выручка или нет.

Способ списания «С учетом всей выручки» позволяет закрыть затраты 20 счета только по тем номенклатурным группам, по которым в данном месяце отражена выручка.

Если выбрать третий способ списания затрат «С учетом выручки только по производственным услугам», то 20 счет будет закрываться только по тем услугам, которые отражены документом «Оказание производственных услуг».

Если установлен хотя бы один из двух флажков «Выпуск продукции» или «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам», то становится доступной настройка методов распределения косвенных расходов.

Сначала определимся со списанием общехозяйственных расходов. Если мы выберем включение общехозяйственных расходов в себестоимость продаж (так называемый директ-костинг), то 26 счет будет закрываться в конце месяца на счет 90.08, т.е. управленческие расходы.

Если же нам необходимо включать затраты на 26 счете в себестоимость продукции, то в этом случае необходимо определить метод распределения этих затрат.

Обязательно заполняем период, с которого будут приняты наши изменения и организацию.

Если счет затрат не указан, то этот метод распределения будет по умолчанию применяться и к 26 и к 25 счету.

Далее обязательно нужно указать базу распределения. Она определяется в зависимости от специфики работы организации. Имеет смысл выбрать в качестве базы распределения те затраты, которые гарантированно будут каждый месяц, например при выпуске продукции – «Объем выпуска», а при оказании услуг основными затратами является «Оплата труда».

Следующий блок настроек имеет отношение к производственным предприятиям.

Установка флажка «Учитываются отклонения от плановой себестоимости» означает, что в организации учет готовой продукции ведется по плановой себестоимости и формируется проводкой Д-т 43 и К-т 40, а затем при закрытии месяца программа рассчитает фактическую себестоимость и сделает корректировку выпущенной продукции.

Следующие два флажка имеет смысл устанавливать в том случае, если выпуск продукции на нашем предприятии является сложным технологическим процессом, который состоит из отдельных фаз, так называемых переделов. И каждый передел завершается выпуском промежуточной или окончательной продукции. В этом случае имеет смысл рассчитывать себестоимость полуфабрикатов, готовой продукции и оказанных услуг с учетом последовательности нашего производства. Если организация оказывает услуги собственным подразделениям, то в программе также есть возможность настроить встречный выпуск.

Рассмотрим еще один блок настроек.

Установив флажок «Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств» мы получаем возможность отражать операции по снятию и внесению наличных денежных средств и использованием 57 счета. Имеет смысл устанавливать эту настройку, если перевод денежных средств происходит в течение нескольких дней. Например, так бывает при расчетах платежными картами.

Если организация формирует резервы по сомнительным долгам, то для их автоматического начисления в бухгалтерском учете надо установить соответствующий флажок настройки.

Если ваша организация ведет учет постоянных и временных разниц в оценке активов и обязательств, то вам необходимо установить флажок «Применяется ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации». Не применять ПБУ 18/02 могут субъекты малого предпринимательства и некоммерческие организации.

После того как мы сформировали учетную политику для целей бухгалтерского учета перейдем к настройке налогового учета в программе. Это также можно сделать двумя способами.

Первый, здесь же в настройках учетной политики для БУ:

Второй, в разделе «Главное»

В открывшемся окне мы выбираем систему налогообложения.

В зависимости от выбранной системы у нас меняется состав настроек в левой части окна. В случае ОСН слева появляются настройки «Налог на прибыль», «НДС». Настройки «Налог на имущество», «НДФЛ» и «Страховые взносы» являются общими для любой системы налогообложения.

Для ОСН налогообложения переходим на закладку «Налог на прибыль».

Здесь указываются ставки налога на прибыль, а также метод начисления амортизации. При выборе нелинейного метода надо помнить, что этот метод применяется только для ОС с 1 по 7 амортизационную группу.

Кроме этого есть возможность настроить способ погашения спецодежды и спецоснастки: единовременно или установить срок использования при передаче в эксплуатацию.

Следующая настройка «Перечень прямых расходов» является своего рода «разделителем» прямых и косвенных расходов. То, что мы перечислим в этом регистре, те расходы и будут отражаться в декларации на прибыль как прямые.

При первичном заполнении этого регистра программа предложит заполнить прямые расходы в соответствии со ст. 318 НК РФ.

Список расходов, который в результате получился, можно отредактировать, дополнив или убрав какие то позиции.

Перейдем к следующей настройке. Здесь указываются номенклатурные группы, которые, выручка по которым в декларации по налогу на прибыль отражается как выручка от реализации товаров и услуг собственного производства.

Ну и последняя настройка на этой вкладке-порядок уплаты авансовых платежей: ежеквартальный или ежемесячный в зависимости от прибыли.

Следующие настройки касаются НДС: освобождение от уплаты НДС, настройка раздельного учета и порядок выставления счетов-фактур на аванс.

Далее переходим к настройкам налога на имущество. Здесь указываются ставки налога на имущество, имеющиеся налоговые льготы. При наличии объектов с особым порядком налогообложения, т.е. отличным от установленного в целом для организации, необходимо заполнить соответствующий регистр.

На этой же закладке настраивается срок уплаты налога и авансовые платежи по налогу на имущество. При настройке авансовых платежей при закрытии месяца появляется регламентная операция «Расчет налога на имущество». Кроме этого отдельно прописываются способы отражения расходов по налогу на имущество.

Еще одна закладка – НДФЛ. Здесь мы указываем, как наша организация будет применять стандартные вычеты – нарастающим итогом или в течение месячного дохода работника.

Последняя обязательная настройка, это страховые взносы. Здесь же указываем, работают ли в организации фармацевты, шахтеры, работники с вредными и тяжелыми условиями труда.

Кроме перечисленных обязательных для предприятий на ОСН настроек по гиперссылке «Все налоги и взносы» можно открыть еще дополнительные настройки, например транспортный налог, земельный. А также можно установить в программе напоминания об уплате, например, косвенных налогов или о наступлении сроков сдачи статистических отчетов.

Давайте теперь рассмотрим настройки учетной политики для организации на УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы»

Сначала устанавливаем систему налогообложения. Отмечаем, является ли наша организация плательщиком ЕНВД, должна ли уплачивать торговый сбор и дату перехода на УСН.

На закладке УСН находятся очень важные настройки, касающиеся порядка признания расходов.

Флажками отмечены те операции, которые необходимо сделать в программе для попадания соответствующих расходов в КУДиР. Например, расходы на приобретенные товары попадут в графе 7 книги учета доходов и расходов, если в программе товар оприходован, оплачен поставщику и продан. Можно еще установить дополнительный флажок «Получение дохода», тогда расходы на товар попадут в КУДиР при наличии в программе четырех операций: поступление товара, оплата поставщику, продажа покупателю и поступление оплаты от покупателя.

В настройках ЕНВД необходимо указать виды деятельности, по которым организация обязана уплачивать ЕНВД. При этом программа 1С Бухгалтерия 8.3 тут же подскажет нам величину налога за квартал.

Настройки НДФЛ и Страховых взносов для УСН не отличаются от настроек этих параметров рассмотренных для предприятий, применяющих общую систему налогообложения.

После того, как мы настроили учетную политику по бухгалтерскому и налоговому учету, мы можем их распечатать не выходя из программы. Также можно распечатать приказ об учетной политике, рабочий план счетов, формы первичных документов и перечень бухгалтерских и налоговых регистров. Для печати всех этих документов перейдем в настройки учетной политики

Здесь, рядом с окошком выбора организации есть заветная кнопка: «Печать», нажав на которую мы можем выбрать нужный нам документ.

Состав разделов печатной формы зависит от настроек, сделанных в программе. Любую печатную форму можно вывести на печать, отредактировать, сохранить и отправить по почте.

Таким образом, для небольшого предприятия очень просто решить задачу формирования и печати учетной политики, если вы работаете в программе 1С Бухгалтерия 8.3.

Преимущество этого способа заключается в том, что вы используете не общий шаблон их интернета, а формулировки, наиболее точно подходящие под вашу организацию, а распечатанная учетная политика соответствует настройкам в программе.

Работайте в 1с с удовольствием и пользуйтесь всеми возможностями программы.

Вы можете задать вопросы в наших группах в соцсетях.

Бухгалтерская политика - это способы ведения экономическим субъектом бух. учёта. Учётная политика по бухучету - это документ, который показывает способы ведения бухгалтерского учёта. В статье подробно остановимся на следующих вопросах:

Где в 1С учетная политика

В 1С Бухгалтерии 8 учётную политику можно настроить в окне “Учётная политика”. Сначала учетная политика в 1С (макет и его элементы) хранится в настройках регистра сведений “Учётная политика”. Каждая отдельная запись в регистре показывает состояние УП за конкретный промежуток времени. Запись формируется ежегодно.

Настройки регистра включают в себя систему налогообложения:
• общую или упрощенную для учреждений;
• общую, упрощенную или патентную для ИП.

Регистр имеет различную форму для юр. лиц и ИП. Активные вкладки устанавливаются с учётом выбора системы налогообложения.

Формирование учётной политики организации

Настройки учетной политики в 1С8 осуществляется поэтапно. В начале необходимо выполнить настройку регистра в УП, для формирования печатных форм (приказ к УП, приложение к приказу). Если нет УП за нужный период, то её нужно создать.

Как изменить параметры учетной политики в 1С:
• Пройдите во вкладку меню “Главное” - “Настройка” - “Учётная политика”.
• Выберите учреждение, необходимый период и двойным щелчком мыши установите нужный.



Настройка параметров вкладки “Налог на прибыль” УП

Устанавливается флажок в поле “Применяется ПБУ 18/02 “учёт расчетов по налогу на прибыль” и пользователь сможет вести учёт в отложенных налоговых активах и обязательствах. Далее в поле “Метод начисления амортизации в налоговом учёте” выберите метод амортизационных средств и амортизируемого имущества, а в поле “Погашать стоимость спецодежды и спецоснастки ” установите метод.


Настройка вкладок НДС УП

Если учреждение применяет освобождение от оплаты НДС по ст. 145 или 145.1 НК РФ, автоматически устанавливается флажок “Организация освобождена от уплаты НДС”. Снимите его.

Если одновременно осуществляется операция, которая облагается налогом и не облагается, необходимо установить флажок “Ведется раздельный учёт входящего НДС”, в следствие чего станет доступно ведение раздельного учёта. Флажок “Раздельный учёт НДС” станет активным. Если же ни один ни второй флажок не установлены или снят флажок Раздельный учёт НДС на счете 19 “НДС по приобретенным ценностям”, то выбрать способ учёта НДС будет невозможно.


Настройка вкладки «Запасы»

В строке “Способ оценки материально-производственных запасов (МПЗ)” нужно выбрать “По средней стоимости”, тогда учёт списания МПЗ выполнится по средней стоимости, которая автоматически откорректируется до средней взвешенной при закрытии месяца.


Настройка вкладки “Затраты” учётной политики:
• выбираем главный счет в поле “Основной счет учёта затрат”, далее он будет указываться автоматически в производственных док-тах; в случае, выпуска продукции организацией устанавливается флажок “Выпуск продукции”;
• если предприятие осуществляет предоставление услуг, устанавливается флажок “Выполнение работ”, при этом становится активным поле “Затраты списываются со счета 20 «Основное производство”;
• такие кнопки как “Косвенные расходы” и “Дополнительно” всегда в режиме активности при выборе “Выпуск продукции” или “Выполнение работ”;
• выберите вид общехозяйственных расходов “В себестоимость продаж (директ-костинг)” нажав на кнопку “ Косвенные расходы”.



Настройка вкладки «Резервы»

Для формирования резервов в бух. и налоговом учёте нужно поставить флажки в полях “В бухгалтерском учёте” и “В налоговом учёте”. Установка даты, по окончанию которой долг считается недействительным, настраивается в полях “Срок оплаты покупателей” и “Срок оплаты поставщикам”, если другой порядок не установлен в договоре. Далее нажмите кнопку “Записать” и “Закрыть”.

Учётная политика настроена.




Если у вас остались вопросы по настройке учетной политики в 1С, задавайте их в комментариях. Наши специалисты с удовольствием на них ответят.

Настройка учетной политики организации в программе 1С Бухгалтерия 8 редакции 2.0 осуществляется после настройки параметров учета.

Рисунок – 1. Форма настройки учетной политики организации.

На закладке «Общие сведения» выбирается организация и дата начала отчетного периода, на который устанавливается учетная политика. Выбирается общая или упрощенная система налогообложения. В случае, если в организации принимается ЕНВД, необходимо установить флаг «Организация – плательщик единого налога на вмененный доход (ЕНВД)». Также необходимо установиться соответствующие флаги в зависимости от осуществляемых видов деятельности организации.

Рисунок – 2. Закладка «Общие сведения».

На закладке «ОС и НМА» необходимо установить единый способ начисления амортизации по амортизируемому имуществу в налоговом учете. Выбранный метод будет применяться ко всем объектам основных средств и нематериальных активов при начислении амортизации.

При установке линейного метода сумма амортизации будет определяться исходя из первоначальной или текущей стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, которая исчисляется из срока полезного использования объекта амортизируемого имущества.

При нелинейном методе амортизация начисляется на остаточную стоимость основного средства. Когда остаточная стоимость основного средства составит 20% от его первичной стоимости, меняется порядок расчета амортизации. Тогда остаточная стоимость амортизируемого имущества будет фиксироваться как базовая. Вследствие этого для определения ежемесячной суммы отчислений, базовую стоимость необходимо разделить на количество месяцев, оставшихся до окончания срока использования данного объекта основного средства.

Щелкнув по кнопке «Указать ставки налога на имущество», можно установить ставки налога на имущество и задать период их действия.

Рисунок – 3. Закладка «Основные средства и нематериальные активы».

На закладке «Запасы» выбирается способ оценки материально-производственных запасов «По средней стоимости» или «ФИФО».

Рисунок – 4. Закладка «Материально-производственные запасы (МПЗ)».

На закладке «Производство» указывается база распределения расходов основного и вспомогательного производства для услуг сторонним заказчикам и для услуг собственным подразделениям: по плановым ценам, по выручке, по плановым ценам и выручке.

Кнопкой «Установить методы распределения косвенных расходов» устанавливается способ распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов. Для учета общехозяйственных расходов поддерживается применение метода.

Флаг «директ-костинг» устанавливается для учета общехозяйственных расходов. При установке этого флага общехозяйственные расходы будут списываться в том же месяце, когда они возникают и полностью относиться на расходы текущего периода. Если флаг «директ-костинг» не устанавливать, то общехозяйственные расходы распределятся между стоимостью произведенной продукции и незавершенным производством.

Рисунок – 5. Закладка «Производство».

На закладке «Выпуск продукции, услуг» устанавливаем один из двух способов учета выпуска:
«С использованием счета 40» — в случае, если учет ведется по плановой себестоимости;
«Без использования счета 40» — тогда отклонение от плановой себестоимости будет включаться в себестоимость продукции вне зависимости от способа учета выпуска продукции.

При указании последовательности переделов при расчете себестоимости готовой продукции и полуфабрикатов, когда выбирается вариант «Задается вручную» , то будет нужно указать последовательность подразделений на кнопке «Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат» . Или можно установитьавтоматическое определение.

Рисунок – 6. Закладка «Выпуск продукции, услуг».

На закладке «Незавершенное производство» указывается способ регистрации незавершенного производства с использованием или без использования документа Инвентаризация НЗП.

Закладка «Розница» . Для организаций, занимающихся розничной торговлей, необходимо выбрать один из способов учета товаров в рознице:

При установке флага «По продажной стоимости» учет товаров, предназначенных для реализации в розничной торговле, будет вестись на счетах 41.11 «Товары в розничной торговле (в АТТ по продажной стоимости)» и 41.12 «Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)», учет торговой наценки на счете 42 «Торговая наценка». Если же выбрать способ «По стоимости приобретения», тогда учет товаров будет осуществляться на счете 41.02 «Товары в розничной торговле (по покупной стоимости)».

Рисунок – 7. Закладка «Розница».

На следующей закладке «Налог на прибыль» устанавливается признак ведения учета в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Если установить этот флаг, тогда постоянные и временные разницы в оценке активов и обязательств будут рассчитываться автоматически. Данный признак устанавливается по умолчанию, но его можно изменить, так как, например, субъекты малого предпринимательства имеют право не применять ПБУ 18/02.

Для тех организации, которые занимаются производством, необходимо задать перечень прямых расходов на кнопке «Указать перечень прямых расходов», хранящийся в регистре «Методы определения прямых расходов в налоговом учете».
Также, для каждой организации можно указать ставки налога (в федеральный бюджет, в бюджет субъекта РФ).

Организациям, которые реализуют товары и услуги без НДС или по ставке 0%, следует вести партионный учет для целей НДС. Тогда нужно установить флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%». В следствии этого будет поддерживаться раздельный учет НДС по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС. А на закладке «Без НДС и 0%» указываются дополнительные сведения.

Для организации может быть установлен упрощенный учет НДС без использования регламентных документов. Чтобы применить этот режим на закладке «НДС» нужно установить флаг «Упрощенный учет НДС». При применении такого режима данные для книги покупок и книги продаж будут формироваться при проведении документов. Если же в организации действует упрощенный учет НДС, то значения остальных настроек этой закладке не используются.

В программе 1С Бухгалтерия 8 есть возможность отражать отгрузку без перехода права собственности. Эта операция отражается документом «Реализация товаров и услуг» с видом операции «Отгрузка без перехода права собственности». Чтобы НДС можно было начислять при проведении документа, тогда нужно установить флаг «Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности». Если снять флаг, то НДС будет начисляться позднее: при отражении реализации отгруженных товаров документом «Реализация отгруженных товаров».
Тогда необходимо указать порядок регистрации счетов-фактур на аванс, принятый в организации.

Чтобы организация имела возможность заключать договоры в условных единицах, а суммовые показатели в печатных формах счетов-фактур по договорам в у. е. могли отражаться в рублях, нужно на закладке НДС установить флаг «Счета-фактуры по расчетам в у. е. формировать в рублях».

Если на закладке НДС установить флаг «Учитывать положительные суммовые разницы при начислении НДС», то на положительные суммовые разницы будут выписываться отдельные счета-фактуры. А если флажок снять, тогда они выписываться не будут.

На закладке «Без НДС и 0%» необходимо указать порядок расчета суммы НДС при невозможности подтверждения правомерности применения ставки НДС 0 %. Эта настройка будет использоваться по умолчанию при формировании регламентного документа Подтверждение нулевой ставки НДС.

Закладки «ЕНВД» и «УСН» . В случае, если розничная торговля организации облагается ЕНВД, устанавливается соответствующая настройка, которая влияет на установку счетов учета доходов и расходов от реализации в НТТ, если учет ведется ценам продажи, а также на признание доходов от реализации при поступлении выручки из НТТ при упрощенной системе налогообложения.

Для расходов, облагаемым и не облагаемым ЕНВД, которые подлежат распределению по видам деятельности, необходимо выбрать базу распределения расходов.

Нажав на кнопку «Установить счета учета доходов и расходов по деятельности, облагаемой ЕНВД», возможно посмотреть и откорректировать список счетов учета по деятельности, облагаемой ЕНВД.

Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, следует указать следующие сведения:

Объект налогообложения УСН:

— Доходы;

— Доходы, уменьшенные на величину расходов. Тогда нужно будет задать порядок признания расходов на закладке «Учет расходов».

Закладка «Учет расходов». Для организаций, которые применяют УСН и выбрали объект налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» нужно задать порядок признания расходов: материальных, расходов на приобретение товаров, расходов по входящему НДС. Перечень событий (хозяйственных операций), которые необходимо выполнить для признания расходов, задается автоматически. При возникновении необходимости условия признания расходов возможно изменять.